Revenus fonciers 2020 : comment les déclarer ?

La déclaration des revenus fonciers en 2020 peut être, un sacré casse-tête ! La mise en location d’un appartement ou d’une maison génère un revenu qui doit obligatoirement être déclaré à l’administration fiscale. Chaque année, les propriétaires bailleurs doivent donc remplir une déclaration de revenus fonciers qui permet de définir le montant de l’impôt dû. Depuis 2019, un nouveau système d’impôt est mis en place, à savoir le prélèvement à la source. Cela a un impact direct sur la manière dont les propriétaires bailleurs doivent déclarer leurs revenus fonciers 2020. Découvrez tout ce qu’il faut savoir pour bien remplir votre déclaration.

Le nouveau fonctionnement des impôts

Depuis le 1^er janvier 2019, le prélèvement à la source est en place en ce qui concerne les impôts sur le revenu. Ce nouveau système permet de supprimer le décalage qui existait jusque-là entre l’année de déclaration des revenus et celle de leur imposition. Pour les revenus fonciers 2020, cela prend la forme, non pas d’une retenue à la source, mais d’acomptes calculés par l’administration fiscale sur la base des derniers revenus fonciers déclarés. Le prélèvement est alors effectué chaque mois ou chaque trimestre sur le compte bancaire du propriétaire bailleur par l’administration fiscale.

En pratique, cela signifie que votre déclaration de revenus fonciers de 2020, portant sur les revenus perçus l’an passé, va définir le montant des acomptes que vous devrez régler de septembre 2020 à août 2021. Dans ce contexte, si vous enregistrez un déficit foncier une année donnée, vous n’aurez pas d’acompte à payer l’année suivante. Jusqu’en septembre 2020, ce sont les revenus fonciers de 2018 qui définissent le montant des impôts que vous devez régler chaque mois ou chaque trimestre.

À noter que si 2020 est votre première année en tant que bailleur, vous n’aurez rien à régler au cours de l’année puisque vous n’aurez encore rempli aucune déclaration de revenus fonciers. Toutefois, il faut savoir que vous avez la possibilité d’opter pour le versement d’un acompte dit spontané dès le début de la location de votre logement, qu’il s’agisse d’une location meublée comme vide. Cet acompte, qui peut une nouvelle fois être réglé chaque mois ou chaque trimestre, vous permet d’éviter d’avoir à payer l’intégralité des impôts correspondant aux premiers loyers en une seule fois à la fin de l’année suivante. Il revient au propriétaire bailleur d’estimer lui-même le montant de l’acompte spontané à verser à l’administration chaque mois ou chaque trimestre. Un simulateur est disponible sur le site des impôts pour vous aider à calculer le montant d’acompte spontané idéal en fonction de votre situation fiscale.

Revenus fonciers 2019 : régime réel ou régime micro-foncier ?

Pour bien déclarer vos revenus fonciers 2019, vous devez connaître votre régime d’imposition. Dans les faits, les revenus fonciers issus de logements loués non meublés et dont la somme ne dépasse pas 15 000 € relèvent du régime micro-foncier (sauf pour les biens immobiliers achetés avec le bénéfice d’un régime fiscal avantageux). Ils vous font bénéficier d’un abattement forfaitaire de 30 %, censé couvrir vos dépenses annuelles sur le montant total déclaré. Si c’est votre cas, remplissez simplement la case 4BE dans la déclaration de revenus 2042.

Pour des revenus fonciers 2019 supérieurs à 15 000 € pour des logements loués nus, c’est le régime réel qui s’applique. Vous ne disposez alors pas d’abattement, mais vous pouvez déduire les charges locatives (travaux, intérêts d’emprunts, frais d’assurance, etc.) des loyers perçus. Pour déclarer vos revenus fonciers 2019, vous devez remplir la déclaration 2044 et l’annexer à la déclaration 2042.

Le cas des revenus provenant d’une location meublée

De leur côté, les revenus fonciers 2020 issus de la location d’un logement meublé doivent être déclarés comme Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Comme pour les logements loués non meublés, on distingue le régime micro-BIC et le régime réel. En pratique, le régime micro-BIC concerne les bailleurs qui touchent moins de 70 000 € de recettes par an. Le régime réel, lui, est automatiquement appliqué si vos recettes foncières annuelles dépassent ce cap.

Au moment de la déclaration de vos revenus fonciers 2019, remplissez les parties adéquates du formulaire 2042 C PRO.

Bien REMPLIR SA déclarATION DE revenus 2020

Pour déclarer vos revenus fonciers 2019, vous devez déclarer l’ensemble des sommes perçues pour la location du ou des biens immobiliers que vous possédez. Cela vaut pour les logements vides et meublés, mais aussi pour les locaux commerciaux, les garages et autres biens immobiliers.

Les revenus en question incluent :

• Les loyers perçus, y compris ceux perçus d’avance ou en retard ;
• Les revenus provenant de parts dans une société immobilière ;
• Les revenus provenant d’un fonds de placement immobilier ;
• Les indemnités d’assurance ;
• Les aides touchées lors de travaux de rénovation ;
• Les intérêts légaux perçus pour loyers impayés.

C’est à partir du 8 avril 2020 que vous pourrez remplir votre déclaration de revenus 2020 en ligne. Vous disposerez de plusieurs semaines pour le faire, avec une date limite fixée en fonction de votre lieu d’habitation. Si vous résidez dans les départements 1 à 19, vous avez jusqu’au 19 mai 2020. Si vous habitez dans les départements 20 à 49, vous avez jusqu’au 26 mai. Enfin, pour les départements 50 à 976, la date limite est fixée au 2 juin. 

À noter que la déclaration en ligne est obligatoire depuis 2019 pour tous les contribuables dont l’habitation principale dispose d’un accès à Internet.

Si vous avez le moindre doute concernant votre déclaration de revenus fonciers 2019, n’hésitez pas à faire appel à nos experts E-gérance qui peuvent vous aider dans la déclaration de vos impôts fonciers. Ces derniers vous aideront à éviter toute erreur et à optimiser votre déclaration.